生產(chǎn)管理制度——4.存貨盤點(diǎn)管理辦法

hl43802960 · 發(fā)表于 2009-12-31 19:26:35

4.存貨盤點(diǎn)管理辦法

4.1目的

存貨是公司資產(chǎn)的重要組成部分，它在流動(dòng)資產(chǎn)中占有相當(dāng)大的比

重。為加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，提高存貨盤點(diǎn)的質(zhì)量，并為公司生產(chǎn)成

本的核算提供準(zhǔn)確的計(jì)算依據(jù)，特制定本辦法。

4.2存貨的定義及范圍

存貨必須是所有權(quán)屬于公司，并由生產(chǎn)部管理人員接收入帳耗用的

原材料和未銷售的產(chǎn)品，包括庫(kù)存的、加工中的原料、包裝物、維

修零配件、產(chǎn)成品等。

4.2.1原料：指能構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的物料，如豆粕、玉米、添加劑小

料、液體油和賴氨酸等原料。

4.2.2包裝物：為包裝產(chǎn)品而儲(chǔ)存或周轉(zhuǎn)使用的各種容器，如油桶、麻

袋、編織袋、塑料袋等物品。

4.2.3成品：原料經(jīng)生產(chǎn)加工過(guò)程之后，經(jīng)過(guò)包裝和經(jīng)檢驗(yàn)合格可供銷

售的產(chǎn)品。

4.2.4材料：凡可供生產(chǎn)機(jī)械、電器儀表、公用設(shè)備維護(hù)之備品備件。

如機(jī)械、電器零備件、標(biāo)準(zhǔn)件、維修工具、勞保用品、用具、外

協(xié)加工之非標(biāo)件等物品。

4.3存貨盤點(diǎn)規(guī)則

4.3.1日常存貨盤點(diǎn)：存貨管理部門視工作特點(diǎn)和要求，應(yīng)做好必要的

日常盤點(diǎn)，核對(duì)帳物，做到帳物相符，發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)處理。

4.3.2定期存貨盤點(diǎn)
(1)
定期盤點(diǎn)即月末盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。
(2)
月末盤點(diǎn)定為每月的最后一日進(jìn)行，當(dāng)日的盤存數(shù)即為上期

期末和本期期初的實(shí)存數(shù)，盤點(diǎn)工作一般應(yīng)在停產(chǎn)的情況下

進(jìn)行，必要時(shí)經(jīng)財(cái)會(huì)部和飼料生產(chǎn)部經(jīng)理同意后方可安排與

生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行。
(3)
年終盤點(diǎn)，每年的12月31日日進(jìn)行（應(yīng)在停產(chǎn)的情況下）。

4.3.3組織與人員配備
月末和年終盤點(diǎn)工作,應(yīng)由存貨管理人員會(huì)同財(cái)會(huì)人員共同進(jìn)行.

4.4存貨盤點(diǎn)的作業(yè)程序

4.4.1盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作

存貨管理人員，月末一般提前三天，年終一般提前七天至十五

天，做好盤點(diǎn)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，以確保盤點(diǎn)工作高效、有序、

無(wú)誤。內(nèi)容包括：

(1)整理貨位、清桶、清堆、平倉(cāng)。
(2)結(jié)清出入庫(kù)貨物往來(lái)手續(xù)。
(3)查驗(yàn)貨位卡、貨位。
(4)備足供銷售之產(chǎn)品。

4.4.2實(shí)地盤點(diǎn)

在盤點(diǎn)日，存貨管理人員與財(cái)會(huì)人員到存貨存放處現(xiàn)場(chǎng)組織會(huì)

盤。盤存數(shù)即為實(shí)存數(shù)。操作步驟為：
(1)
盤點(diǎn)存貨品種、規(guī)格、件數(shù)、數(shù)量。
(2)
按要求逐項(xiàng)填寫存貨盤點(diǎn)登記表。
(3)
核對(duì)無(wú)誤，會(huì)簽后，報(bào)主管主任審核。
4.4.3帳物核查

在財(cái)會(huì)人員協(xié)助下，存貨管理人員應(yīng)及時(shí)將盤存數(shù)與帳存數(shù)一一

核對(duì)，并如實(shí)填寫“倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)月報(bào)表”。步驟如下：
(1)帳、物一一核查。
(2)計(jì)算損耗數(shù)，填寫損耗報(bào)告單報(bào)生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部。
(3)損耗沖減帳存數(shù)。
(4)
查明盤虧原因，糾正錯(cuò)誤。
(5)
填寫本期盤存報(bào)表。

4.4.4帳帳核對(duì)

是指存貨管理人員之存貨帳薄與財(cái)務(wù)人員之帳簿核對(duì)，作到帳帳

相符。

(1)核對(duì)帳簿。

(2)糾正錯(cuò)帳、漏帳、重帳等。

(3)最后核對(duì)本期盤存報(bào)表。

(4)盤存報(bào)表報(bào)生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部。

4.4.5差異分析

存貨經(jīng)盤點(diǎn)后，發(fā)生的盈虧處理：財(cái)會(huì)人員應(yīng)立即填制“存貨盤

點(diǎn)差異分析表”一式三聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)主管責(zé)成存貨管理人員查明原因

再轉(zhuǎn)該部經(jīng)理會(huì)簽，報(bào)財(cái)會(huì)部一聯(lián)、生產(chǎn)部一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)主管自存

一聯(lián)。

4.4.6原料調(diào)帳

(1)原料調(diào)帳應(yīng)每月進(jìn)行一次，差異數(shù)較少之原料可延長(zhǎng)，但不

得超過(guò)三月一次。

4.4.7成本核算
(1)
統(tǒng)一核算口徑。
(2)
生產(chǎn)部、財(cái)會(huì)部依據(jù)盤點(diǎn)月報(bào)表，差異分析表和“存貨調(diào)帳

通知”及有關(guān)憑證、帳簿作為核算依據(jù)。
(3)由財(cái)會(huì)部統(tǒng)一核算程序。

4.5桶倉(cāng)存貨盤點(diǎn)

桶倉(cāng)泛指筒倉(cāng)，車間料倉(cāng)、油罐、液體賴氨酸罐、其存貨點(diǎn)是否正

確關(guān)系實(shí)存數(shù)是否有誤。掌握之要點(diǎn)：

4.5.1桶倉(cāng)容積和層高或一定刻度的容積數(shù)。

4.5.2正確地判斷和估計(jì)物料在倉(cāng)內(nèi)的容積數(shù)。

4.5.3物料的容重（查有關(guān)物料容重表或?qū)崪y(cè)）實(shí)存數(shù)的計(jì)算。

實(shí)存數(shù)=物料容積X物料容重=(總?cè)莘e-無(wú)料格容積)×物料容重

4.5.4部分原料參考容重表(單位：噸/立方米)

品
名
容
重
品
名
容
重
骨粉 0.80-0.96 粒狀飼料 0.625-0.775
玉米 0.75 粉狀飼料 0.725-0.825
玉米粉 0.61-0.64 玉米蛋白粉 0.50-0.60
細(xì)鹽 1.12-1.28 魚(yú)粉 0.575-0.64
石粉 1.09-1.425 液體蛋氨酸比重 1.26
麩皮 0.325-0.46 油脂 0.90-0.91
豆粕 0.58-0.64 菜籽粕 0.56
棉籽粕 0.64-0.72 葵花粕 0.50-0.53
玉米胚芽粕 0.54-0.56 啤酒粕 0.46-0.50

備注：實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)，容重取值應(yīng)視原料水份高低、粒度大小、雜質(zhì)等因素

慎重選取，也可實(shí)測(cè)。

4.6原料損耗處理

原料損耗指加工損耗(含保管損耗)和自然損耗兩類，且原料數(shù)量比較

大，即大于或等于占原料總耗用的百分之一者列入計(jì)算損耗范圍。

4.6.1加工損耗。
(1)
加工損耗是指原料投入生產(chǎn)到成品出廠之損耗。
(2)
加工損耗的損耗率標(biāo)準(zhǔn)建議暫訂為占其原料耗用量的百分

之零點(diǎn)五，即損耗率0.5%。
原料耗用量以總控電腦計(jì)數(shù)為準(zhǔn)。

4.6.2自然損耗

(1)自然損耗是指原料在保管期間和生產(chǎn)過(guò)程中，原料水份的自

然發(fā)揮而導(dǎo)致庫(kù)存原料重量的差異損失。自然損耗的取值應(yīng)

視原料含水量之大小確定。

(2)自然損耗率的損耗標(biāo)準(zhǔn)由品管部門確定，月末盤點(diǎn)提供。

4.6.3實(shí)際耗用原料的計(jì)算

原料實(shí)際耗用量作為月末存貨盤點(diǎn)時(shí)當(dāng)月的耗用量，原料耗用

量是以總控電腦計(jì)量為準(zhǔn)。

4.6.4耗用的帳務(wù)處理

原料加工和自然損耗應(yīng)作為月末和年終沖減帳存數(shù)的依據(jù)，

并如實(shí)填寫“原料損耗報(bào)告單”作為帳務(wù)處理之憑證。

損耗報(bào)表一式肆份，一聯(lián)報(bào)財(cái)會(huì)部、二聯(lián)報(bào)品管部、三聯(lián)報(bào)

生產(chǎn)部、四聯(lián)自存。